|
|
|
|
|
|
COMPTES |
INTITULÉ |
ATTRIBUTS |
SITUATION
COMPTABLE |
ÉTATS ANNEXES |
ACTIF |
PASSIF |
|
2 |
COMPTES
D’OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE |
|
|
|
|
20 |
COMPTES
A VUE ET COMPTES CRÉDITEURS DE LA CLIENTÈLE |
|
|
|
|
201 |
COMPTES
CHÈQUES ET COMPTES COURANTS |
|
|
|
|
2011 |
Comptes
chèques |
A
B C D O L |
B100 |
J100 |
J122(010),
J123(010), B130(014), J130(014), B120(009), B100(011) |
2012 |
Comptes
courants |
A
B C D O L |
B100 |
J100 |
J112(008),
J111(008), J126(010), J127(010), B130(014), J130(014), B120(009), B100(011),
B110(007) |
2017 |
Intérêts
courus à payer |
A
B |
|
J800 |
|
2018 |
Intérêts
courus à recevoir |
A
B |
B800 |
|
|
202 |
COMPTES
D’AFFACTURAGE |
|
|
|
|
2021 |
Comptes
d’affacturage disponibles |
A
B C O |
|
J210 |
J211(010),
J130(014) |
2022 |
Comptes
d’affacturage non disponibles |
A
B C O |
|
J210 |
J212(010),
J130(014) |
2027 |
Intérêts
courus à payer |
A
B |
|
J800 |
|
2028 |
Intérêts
courus à recevoir |
A
B |
B800 |
|
|
203 |
AUTRES
COMPTES A VUE DE LA CLIENTÈLE |
|
|
|
|
2031 |
Comptes
en déshérence |
A
B C O |
|
J230 |
J230(010),
J130(014) |
2032 |
Comptes
de succession |
A
B C O |
|
J230 |
J230(010),
J130(014) |
2035 |
Comptes
de clients de passage |
A
B C O |
|
J230 |
J230(010),
J130(014) |
2036 |
Autres
comptes de la clientèle |
A
B C O |
|
J230 |
J230(010),
J130(014) |
2038 |
Intérêts
courus à payer |
A
B |
|
J800 |
|
204 |
COMPTES
D’ÉPARGNE |
|
|
|
|
2041 |
Comptes
sur carnets |
A B C |
|
J240 |
J241(010) |
2042 |
Comptes
d’épargne logement |
A B C I H |
|
J240 |
J242(010),
J245((015, 016) |
2043 |
Plans
d’épargne logement |
A B C I H |
|
J240 |
J243(010),
J245((015, 016) |
2046 |
Autres
comptes d’épargne |
A B C I H |
|
J240 |
J244(010) |
2048 |
Intérêts
courus à payer |
A
B |
|
J800 |
|
205 |
DEPOTS
A TERME |
|
|
|
|
2051 |
Comptes
à terme |
A
B C I H O |
|
J300 |
J321(008),
J322(008), J331(010), J332(010), J370(014), J310(015, 016) |
2055 |
Bons
de caisse |
A
B C I H O |
|
J300 |
J350(008),
J360(010), J370(014), J340(015, 016) |
2058 |
Intérêts
courus à payer |
A
B |
|
J800 |
|
207 |
DEPOTS
REGLEMENTÉS |
|
|
|
|
2071 |
Dépôts
des sociétés en formation |
A
B C O |
|
J400 |
J410(008),
J420(010) |
2072 |
Dépôts
pour augmentation de capital des sociétés |
A
B C O |
|
J400 |
J410(008),
J420(010) |
2075 |
Réserves
techniques des compagnies d’assurances |
A
B C O |
|
J400 |
J410(008) |
2076 |
Autres
dépôts réglementés |
A
B C O |
|
J400 |
J410(008),
J420(010) |
2078 |
Intérêts
courus à payer |
A
B |
|
J800 |
|
208 |
DEPOTS
DE GARANTIE |
|
|
|
|
2081 |
Dépôts
de garantie pour ouverture de crédit documentaire |
A
B C O |
|
J500 |
J510(008),
J521(010) |
2082 |
Dépôts
de garantie pour autres engagements par signature |
A
B C O |
|
J500 |
J510(008),
J522(010) |
2083 |
Dépôts
de garantie pour location de coffres-forts |
A
B C O |
|
J500 |
J510(008),
J523(010) |
2084 |
Retenues
de garantie |
A
B C O |
|
J500 |
J510(008),
J523(010) |
2085 |
Dépôts
de garantie sur opérations de crédit-bail et de location |
A
B C O |
|
J500 |
J510(008),
J523(010) |
2086 |
Autres
dépôts de garantie |
A
B C O |
|
J500 |
J510(008),
J523(010) |
2088 |
Intérêts
courus à payer |
A
B |
|
J800 |
|
22 |
CRÉDITS
DE TRÉSORERIE |
|
|
|
|
221 |
CRÉANCES
TRÉSORERIE SUR LE MAROC |
|
|
|
|
2211 |
Escompte
du papier commercial |
A
B C D E F I H K O |
B200 |
|
B210(009),
B280(014), B200(011), B270(015, 016) |
2213 |
Effets
à l’encaissement pris à crédit immédiat |
A
B C D F I H K O |
B200 |
|
B210(009),
B280(014), B200(011), B270(015, 016) |
2215 |
Mobilisation
des créances professionnelles |
A
B C D F I H K O |
B200 |
|
B210(009),
B280(014), B200(011), B270(015, 016) |
2217 |
Valeurs
impayées |
A
B C D F K L O |
B200 |
|
B210(009),
B280(014), B200(011), B217(009) |
2218 |
Intérêts
courus à recevoir |
A B |
B800 |
|
|
222 |
CRÉDITS
A L’EXPORTATION |
|
|
|
|
2221 |
Mobilisation
de créances nées sur l’étranger |
A
B C D E F I H K O |
B200 |
|
B221(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2222 |
Crédits
fournisseurs à l’exportation |
A
B C D E F I H K O |
B200 |
|
B222(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2223 |
Crédits
acheteurs à l’exportation |
A
B C D E F I H K O |
B200 |
|
B223(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2224 |
Crédits
de préfinancement à l’exportation |
A
B C D E F I H K O |
B200 |
|
B224(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2226 |
Autres
crédits à l’exportation |
A
B C D E F I H K O |
B200 |
|
B225(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2227 |
Échéances
de crédits impayées |
A
B C D F L O |
B200 |
|
B227(009),
B200(011), B280(014) |
2228 |
Intérêts courus à recevoir |
A
B |
B800 |
|
|
224 |
CRÉDITS
DE FINANCEMENT DE STOCKS |
|
|
|
|
2241 |
Avances
sur warrants commerciaux |
A
B C D F I H K O |
B200 |
|
B231(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2242 |
Avances
sur warrants industriels |
A
B C D F I H K O |
B200 |
|
B232(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2245 |
Crédits
de campagne |
A
B C D F I H K O |
B200 |
|
B233(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2247 |
Échéances
de crédits impayées |
A
B C D F L O |
B200 |
|
B237(009),
B200(011), B280(014) |
2248 |
Intérêts
courus à recevoir |
A
B |
B800 |
|
|
225 |
CRÉDITS
DE FINANCEMENT DE MARCHES |
|
|
|
|
2251 |
Préfinancement
de marchés |
A
B C D F I H K O |
B200 |
|
B240(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2252 |
Avances
sur attestations |
A
B C D F I H K O |
B200 |
|
B240(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2253 |
Avances
sur droits constatés |
A
B C D F I H K O |
B200 |
|
B240(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2257 |
Échéances
de crédits impayées |
A
B C D F L O |
B200 |
|
B247(009),
B200(011), B280(014), B240(009) |
2258 |
Intérêts
courus à recevoir |
A
B |
B800 |
|
|
226 |
ÉPARGNE
SUR ÉPARGNE FINANCIERS |
|
|
|
|
2261 |
Avances
sur comptes à terme |
A
B C D F I H O |
B200 |
|
B251(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2262 |
Avances
sur bons de caisse |
A
B C D F I H O |
B200 |
|
B251(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2263 |
Avances
sur bons du Trésor |
A
B C D F I H O |
B200 |
|
B252(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2264 |
Avances
sur titres de créance négociables |
A
B C D F I H O |
B200 |
|
B252(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2266 |
Avances
sur autres avoirs financiers |
A
B C D F I H O |
B200 |
|
B252(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2267 |
Échéances
de crédits impayées |
A
B C D F L O |
B200 |
|
B257(009),
B200(011), B280(014) |
2268 |
Intérêts
courus à recevoir |
A B |
B800 |
|
|
227 |
AUTRES
CRÉDITS DE TRÉSORERIE |
|
|
|
|
2271 |
Crédit
global d’exploitation |
A
B C D F I H O K |
B200 |
|
B261(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2272 |
Crédits
à l’importation |
A
B C D F I H O |
B200 |
|
B262(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2273 |
Chèques
à l’encaissement pris à crédit immédiat |
A
B C D F I H O |
B200 |
|
B263(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2274 |
Avances
sur réalisation de cautions, avals et acceptations |
A
B C D F I H O |
B200 |
|
B264(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2275 |
Utilisations
de facilités d'émission non représentées par un titre |
A
B C D F I H O |
B200 |
|
B264(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2276 |
Divers
autres crédits de trésorerie |
A
B C D F I H O |
B200 |
|
B264(009),
B200(011), B280(014), B270(015, 016) |
2277 |
Échéances
de crédits impayées |
A
B C D F L O |
B200 |
|
B267(009),
B200(011), B280(014)) |
2278 |
Intérêts courus à recevoir |
A
B |
B800 |
|
|
23 |
CRÉDITS
A L’ÉQUIPEMENT |
|
|
|
|
231 |
CRÉDITS
A ÉQUIPEMENT |
|
|
|
|
2311 |
Crédits
à l’équipement aux jeunes promoteurs et entrepreneurs |
A
B C D E F I H K O T |
B310 |
|
B311(009),
B310(011), B280(014), B316(015, 016) |
2312 |
Crédits
à l’équipement aux entreprises |
A
B C D E F I H K O T |
B310 |
|
B312(009),
B310(011), B280(014), B316(015, 016) |
2313 |
Crédits
à l’équipement aux collectivités locales |
A
B C D E F I H K O T |
B310 |
|
B313(009),
B310(011), B280(014), B316(015, 016) |
2315 |
Prêts
participatifs à l’équipement |
A B C D E F I H K O |
B310 |
|
B314(009),
B310(011), B280(014), B316(015, 016) |
2316 |
Autres
crédits à l’équipement |
A
B C D E F I H K O T |
B310 |
|
B315(009),
B310(011), B280(014), B316(015, 016) |
2318 |
Intérêts
courus à recevoir |
A
B |
B800 |
|
|
237 |
ÉCHÉANCES
DE CRÉDITS A ÉQUIPEMENT IMPAYEES |
|
|
|
|
2370 |
Échéances
de crédits à l’équipement impayées |
A
B C D E L O F |
B310 |
|
B317(009),
B310(011), B280(014) |
24 |
CRÉDITS
A LA CONSOMMATION |
|
|
|
|
241 |
CRÉDITS A LA CONSOMMATION AFFECTÉS |
|
|
|
|
2411 |
Crédits
à la consommation affectés |
A
B C D F I H K O G |
B330 |
|
B330(009,
011), B280(014), B336(015, 016) |
2418 |
Intérêts courus à recevoir |
A
B |
B800 |
|
|
242 |
CRÉDITS
A LA CONSOMMATION NON AFFECTÉS |
|
|
|
|
2421 |
Prêts
personnels |
A
B C D F I H K O |
B330 |
|
B330(009,
011), B280(014), B336(015, 016) |
2422 |
Différés
de remboursement liés à l'usage de cartes de paiement |
A
B C D F I H K O |
B330 |
|
B330(009,
011), B280(014), B336(015, 016) |
2423 |
Utilisation
d'ouvertures de crédits permanents |
A
B C D F I H K O |
B330 |
|
B330(009,
011), B280(014), B336(015, 016) |
2426 |
Autres
crédits à la consommation |
A
B C D F I H K O |
B330 |
|
B330(009,
011), B280(014), B336(015, 016) |
2428 |
Intérêts
courus à recevoir |
A
B |
B800 |
|
|
247 |
ÉCHÉANCES
DE CRÉDITS A LA CONSOMMATION IMPAYÉES |
|
|
|
|
2470 |
Échéances de crédits à la consommation
impayées |
A
B C D F L O |
B330 |
|
B337(009),
B280(014), B330(009, 011) |
25 |
CRÉDITS
IMMOBILIERS |
|
|
|
|
251 |
CRÉDITS
A L’HABITAT |
|
|
|
|
2511 |
Prêts
hypothécaires à l’habitat |
A
B C D E F I H K O T |
B400 |
|
B411(009),
B400(011), B280(014), B460(015, 016) |
2512 |
Crédits
relais à l’habitat |
A
B C D E F I H K O |
B400 |
|
B412(009),
B400(011), B280(014), B460(015, 016) |
2513 |
Prêts
conventionnés à l’habitat |
A
B C D E F I H K O |
B400 |
|
B413(009),
B400(011), B280(014), B460(015, 016) |
2516 |
Autres
crédits à l’habitat |
A
B C D E F I H K O T |
B400 |
|
B414(009),
B400(011), B280(014), B460(015, 016) |
2518 |
Intérêts
courus à recevoir |
A
B |
B800 |
|
|
252 |
CRÉDITS
IMMOBILIERS AUX PROMOTEURS |
|
|
|
|
2521 |
Crédits
immobiliers aux promoteurs |
A
B C D E F I H K O |
B400 |
|
B420(009),
B400(011), B280(014), B460(015, 016) |
2528 |
Intérêts
courus à recevoir |
A
B |
B800 |
|
|
257 |
ÉCHÉANCES
DE CRÉDITS IMMOBILIERS IMPAYÉES |
|
|
|
|
2570 |
Échéances
de crédits immobiliers impayées |
A
B C D F L O |
B400 |
|
B470(009),
B400(011), B280(014) |
26 |
CRÉANCES
ACQUISES PAR AFFACTURAGE |
|
|
|
|
261 |
CRÉANCES
ACQUISES PAR AFFACTURAGE APPROUVÉES |
|
|
|
|
2611 |
Créances
acquises par affacturage approuvées |
A
B C D F I H K O |
B500 |
|
B511(009),
B510(011), B280(014), B510(015, 016) |
2618 |
Intérêts
courus à recevoir |
A
B |
B800 |
|
|
262 |
CRÉANCES
ACQUISES PAR AFFACTURAGE NON APPROUVÉES |
|
|
|
|
2621 |
Créances
acquises par affacturage non approuvées |
A
B C D F I H K O |
B500 |
|
B512(009),
B510(011), B280(014), B510(015, 016) |
2628 |
Intérêts
courus à recevoir |
A
B |
B800 |
|
|
267 |
CRÉANCES
ACQUISES PAR AFFACTURAGE IMPAYEES |
|
|
|
|
2670 |
Créances acquises par affacturage impayées |
A
B C D F L O |
B500 |
|
B517(009), B510(011),
B280(014), |
27 |
AUTRES
OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE |
|
|
|
|
271 |
VALEURS
DONNÉES EN PENSION A LA CLIENTÈLE |
|
|
|
|
2711 |
Valeurs
données en pension au jour le jour |
A
B C O S |
|
J600 |
J612(008),
J621(010), J631(012), J641(014), ) |
2712 |
Valeurs
données en pension à terme |
A
B C I H O S |
|
J600 |
J613(008),
J622(010), J632(012), J641(014), J660(015, 016), |
2717 |
Intérêts
courus à payer sur valeurs données en pension au jour le jour |
A
B |
|
J800 |
|
2718 |
Intérêts
courus à payer sur valeurs données en pension à terme |
A
B |
|
J800 |
|
272 |
EMPRUNTS
AUPRÈS DE LA CLIENTÈLE FINANCIÈRE |
|
|
|
|
2721 |
Emprunts
de trésorerie au jour le jour |
A
B C O |
|
J600 |
J615(008),
J642(014) |
2722 |
Emprunts
de trésorerie à terme |
A
B C I H O |
|
J600 |
J616(008),
J660(015, 016), J642(014) |
2723 |
Emprunts
financiers |
A
B C I H O |
|
J600 |
J617(008),
J660(015, 016), J643(014) |
2727 |
Intérêts
courus à payer sur emprunts de trésorerie au jour le jour |
|
|
J800 |
|
2728 |
Intérêts
courus à payer sur emprunts à terme |
|
|
J800 |
|
273 |
VALEURS
REÇUES EN PENSION DE LA CLIENTÈLE |
|
|
|
|
2731 |
Valeurs
reçues en pension au jour le jour |
A
B C O S D |
B600 |
|
B612(007),
B621(009), B600(011), B631(012), B641(014) |
2732 |
Valeurs
reçues en pension à terme |
A
B C I E H O S D |
B600 |
|
B613(007),
B622(009), B600(011), B632(012), B641(014), B660(015, 016) |
2737 |
Intérêts
courus à recevoir sur valeurs reçues en pension au jour le jour |
A
B |
B800 |
|
|
2738 |
Intérêts
courus à recevoir sur valeurs reçues en pension à terme |
A B |
B800 |
|
|
274 |
PRÊTS
A LA CLIENTÈLE FINANCIÈRE |
|
|
|
|
2741 |
Prêts
de trésorerie au jour le jour |
A
B C D O F |
B600 |
|
B615(007),
B642(014), B600(011) |
2742 |
Prêts
de trésorerie à terme |
A
B C D H I K O F |
B600 |
|
B616(007),
B642(014), B600(011), B660(015, 016) |
2743 |
Prêts
financiers |
A
B C D H I K O F |
B600 |
|
B617(007),
B643(014), B600(011), B660(015, 016) |
2747 |
Intérêts
courus à recevoir sur prêts de trésorerie au jour le jour |
A
B |
B800 |
|
|
2748 |
Intérêts
courus à recevoir sur prêts à terme |
A
B |
B800 |
|
|
276 |
DIVERSES
AUTRES CRÉANCES SUR LA CLIENTÈLE |
|
|
|
|
2760 |
Diverses
autres créances sur la clientèle |
A
B C O F |
B600 |
|
B623(009),
B600(011) |
277 |
CRÉANCES
IMPAYEES |
|
|
|
|
2770 |
Créances
impayées |
A
B C D L O F |
B600 |
|
B618(007),
B627(009), B600(011) |
28 |
OPÉRATIONS
DIVERSES EN INSTANCE |
|
|
|
|
281 |
CRÉANCES
EN INSTANCE SUR MOYENS DE PAIEMENT |
|
|
|
|
2811 |
Valeurs
au protêt |
A
B C D O |
B700 |
|
B700(009),
B700(011) |
2812 |
Valeurs
revenues impayées à débiter aux clients |
A
B C D O |
B700 |
|
B700(009),
B700(011) |
2813 |
Avis
de prélèvements reçus non imputés |
A
B C D O |
B700 |
|
B700(009),
B700(011) |
2814 |
Avis
de prélèvements émis revenus impayés |
A
B C D O |
B700 |
|
B700(009),
B700(011) |
2815 |
Valeurs
impayées non restituées dans les délais |
A
B C D O |
B700 |
|
B700(009),
B700(011) |
2819 |
Autres
créances en instance sur moyens de paiement |
A
B C D O |
B700 |
|
B700(009),
B700(011) |
282 |
DIVERSES
AUTRES CRÉANCES EN INSTANCE |
|
|
|
|
2820 |
Diverses
autres créances en instance |
A
B C D O |
B700 |
|
B700(009),
B700(011) |
285 |
DETTES
EN INSTANCE SUR MOYENS DE PAIEMENT |
|
|
|
|
2851 |
Nos
chèques de banque à payer à la clientèle |
A B C O |
|
J700 |
J700(010) |
2852 |
Provisions
pour chèques certifiés de la clientèle |
A B C O |
|
J700 |
J700(010) |
2853 |
Mises
à disposition et accréditifs |
A B C O |
|
J700 |
J700(010) |
2854 |
Virements
et rapatriements reçus en attente d’affectation |
A B C O |
|
J700 |
J700(010) |
2855 |
Sommes
dues sur opérations de recouvrement |
A B C O |
|
J700 |
J700(010) |
2856 |
Provisions
pour chèques frappés d’opposition |
A B C O |
|
J700 |
J700(010) |
2859 |
Autres
dettes en instance sur moyens de paiement |
A B C O |
|
J700 |
J700(010) |
286 |
DIVERSES
AUTRES DETTES EN INSTANCE |
|
|
|
|
2861 |
Provisions
pour saisie-arrêt |
A
B C O |
|
J700 |
J700(010) |
2863 |
Provisions
pour achat des titres et de l’or |
A
B C O |
|
J700 |
J700(010) |
2864 |
Encaissements
sur prêts reçus par anticipation |
A
B C O |
|
J700 |
J700(010) |
2869 |
Diverses
autres dettes en instance |
A
B C O |
|
J700 |
J700(010) |
29 |
CRÉANCES
EN SOUFFRANCE SUR LA CLIENTÈLE PROVISIONS |
|
|
|
|
291 |
CRÉANCES
EN SOUFFRANCE SUR LA CLIENTÈLE |
|
|
|
|
2911 |
Créances
pré-douteuses |
A
B C D O M L F |
B910 |
|
N921(007),
N931(009), N941(011), N970(014) |
2912 |
Créances
douteuses |
A
B C D O M L F |
B920 |
|
N922(007),
N932(009), N942(011), N970(014) |
2913 |
Créances
compromises |
A
B C D O M L F |
B930 |
|
N923(007),
N933(009), N943(011), N970(014) |
298 |
AUPRÈS
RÉSERVES |
|
|
|
|
2981 |
Agios
réservés sur créances pré-douteuses |
A B C D O M |
B910 |
|
N944(011),
N921(007), N970(014), N931(009) |
2982 |
Agios
réservés sur créances douteuses |
A B C D O M |
B920 |
|
N944(011),
N922(007), N970(014), N932(009) |
2983 |
Agios
réservés sur créances compromises |
A B C D O M |
B930 |
|
N944(011),
N923(007), N970(014), N933(009) |
299 |
PROVISIONS
POUR CRÉANCES EN SOUFFRANCE SUR LA CLIENTÈLE |
|
|
|
|
2991 |
Provisions
pour créances pré-douteuses |
A B C D O M |
B910 |
|
N945(011),
N921(007), N970(014), N931(009) |
2992 |
Provisions
pour créances douteuses |
A B C D O M |
B920 |
|
N945(011),
N922(007), N970(014), N932(009) |
2993 |
Provisions
pour créances compromises |
A B C D O M |
B930 |
|
N945(011),
N923(007), N970(014), N933(009) |
|
|
|
|
|
|