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Exemple 1 :
le titre reste dans son poste d’origine, et l’opération, du point de vue
comptable, s’enregistre comme un prêt. Les comptes utilisés sont chez le
cédant (ou emprunteur de liquidités) « Valeurs données en pension », et
chez le cessionnaire (ou le prêteur de liquidités) « Valeurs reçues en
pension ». |
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EXEMPLE 1 |
COMPTABILISATION CHEZ LE CÉDANT |
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PENSION |
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1422 |
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1418 |
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6044 |
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Taux : 8 %, durée 3 mois |
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Valeurs
données en pension |
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TRÉSORERIE |
Intérêts
courus |
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Int. sur valeurs données en pension |
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18/10 : pension |
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100 |
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100 |
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31/12 : int. courus : 75 jours |
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1,67 |
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1,67 |
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1/1 : annulation |
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1,67 |
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1,67 |
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18/1 : échéance : 92 jours |
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100 |
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102,04 |
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2,04 |
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COMPTABILISATION CHEZ LE CESSIONNAIRE |
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1322 |
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1318 |
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7034 |
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Valeurs reçues en pension |
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TRÉSORERIE |
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Intérêts
courus |
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Int. sur valeurs
reçues en pension |
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18/10 : pension |
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100 |
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100 |
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31/12 : int. courus : 75 jours |
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1,67 |
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1,67 |
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1/1 : annulation |
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1,67 |
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1,67 |
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18/1 : échéance : 92 jours |
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100 |
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102,04 |
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2,04 |
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